Ein neuer FI-Schalter, zusätzliche Steckdosen oder die Vorbereitung für eine Wallbox sind schnell beauftragt. Bei der Frage „steuerlich absetzbar: Elektriker-Rechnung - was geht?“ zählt aber nicht allein, was gemacht wurde. Entscheidend sind der Ort der Arbeiten, der Rechnungsaufbau und die Zahlungsweise. Wer diese Punkte sauber behandelt, kann einen Teil der Kosten direkt von seiner Einkommensteuer abziehen.
Elektriker-Rechnung steuerlich absetzbar: Die Grundregel
Elektroarbeiten können in Deutschland als Handwerkerleistungen nach § 35a Einkommensteuergesetz begünstigt sein. Der Vorteil ist kein Werbungskostenabzug, der lediglich das zu versteuernde Einkommen mindert. Die Steuerermäßigung wird direkt von der festgesetzten Einkommensteuer abgezogen.
Begünstigt sind 20 Prozent der Arbeitskosten, maximal 1.200 Euro pro Jahr. Dafür dürfen höchstens 6.000 Euro an begünstigten Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten angesetzt werden. Materialkosten gehören grundsätzlich nicht dazu. Die Umsatzsteuer auf den begünstigten Rechnungsanteil darfst Du dagegen mit berücksichtigen.
Ein einfaches Beispiel: Der Elektriker berechnet 2.000 Euro für Arbeitszeit, Anfahrt und Messprotokoll sowie 1.500 Euro für Kabel, Schalter und Schutzgeräte. Für den Steuerbonus zählen nur die 2.000 Euro einschließlich darauf entfallender Umsatzsteuer. Das ergibt 400 Euro Steuerermäßigung.
Der Bonus greift nur für Arbeiten in einem bestehenden Haushalt. Dabei muss es nicht ausschließlich der Hauptwohnsitz sein. Auch eine selbst genutzte Zweit- oder Ferienwohnung innerhalb der EU beziehungsweise des EWR kann unter den Voraussetzungen begünstigt sein. Bei vermieteten Objekten gelten andere steuerliche Regeln: Dort sind die Kosten häufig als Werbungskosten relevant, nicht zusätzlich als Handwerkerleistung.
Diese Elektroarbeiten sind oft begünstigt
Typische Elektroarbeiten in einer bestehenden Wohnung oder einem bestehenden Haus fallen regelmäßig unter die Handwerkerleistungen. Dazu gehören Reparaturen, Wartung, Modernisierung und der Austausch defekter Komponenten. Praktisch heißt das: Lässt Du einen Zählerschrank im Bestand anpassen, eine Unterverteilung erneuern oder Stromkreise für Küche, Bad oder Arbeitszimmer ergänzen, ist der Lohnanteil in vielen Fällen ansetzbar.
Auch die Montage von Leuchten, der Austausch von Schaltern und Steckdosen, die Fehlersuche nach einem Leitungsschaden oder die Reparatur einer Türsprechanlage kommen infrage. Gleiches gilt häufig für die fachgerechte Nachrüstung von Überspannungsschutz, Fehlerstrom-Schutzeinrichtungen oder Bewegungsmeldern. Bei sicherheitsrelevanten Arbeiten ist die Steuerfrage ohnehin nur ein Nebenaspekt: Arbeiten an der festen Elektroinstallation gehören in die Hände eines Elektrofachbetriebs.
Bei Smart-Home-Nachrüstungen kommt es auf die konkrete Leistung an. Installiert ein Fachbetrieb KNX-Komponenten, Aktoren, Taster oder eine neue Steuerung in einem bestehenden Gebäude, kann der Arbeitsanteil begünstigt sein. Die Geräte selbst, etwa ein Schaltaktor oder ein Bedienpanel, bleiben Materialkosten. Dasselbe Prinzip gilt für LED-Beleuchtung: Montage und Verdrahtung können zählen, die Leuchte in der Regel nicht.
Für die Installation einer Wallbox im Bestand gilt ebenfalls: Der Arbeitsaufwand für Leitungsverlegung, Absicherung, Anschluss und Prüfung kann steuerlich relevant sein. Wallbox, Leitung, Leitungsschutzschalter und weiteres Material sind davon zu trennen. Ob zusätzlich eine Förderung gewährt wird oder wurde, muss geprüft werden. Dieselbe Kostenposition darf nicht doppelt steuerlich oder durch Zuschüsse begünstigt werden.
Neubau ist der klare Ausschluss
Die wichtigste Grenze lautet: Elektroarbeiten während eines Neubaus sind keine begünstigten Handwerkerleistungen nach § 35a EStG. Das betrifft auch die komplette Erstinstallation mit Leitungen, Verteilung, Steckdosen und Beleuchtung. Erst wenn ein Haushalt bereits besteht, kann eine spätere Reparatur, Erweiterung oder Modernisierung den Steuerbonus auslösen.
In der Praxis können Mischfälle entstehen. Wird ein Altbau umfassend saniert, ist nicht allein die Größe der Maßnahme ausschlaggebend. Maßgeblich ist, ob bereits ein Haushalt besteht und ob die Arbeiten der Erhaltung, Renovierung oder Modernisierung dienen. Bei einem zuvor unbewohnbaren Gebäude oder einer faktisch vollständigen Neuerrichtung kann die Einordnung schwieriger werden. Hier lohnt sich eine Rückfrage beim Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein, bevor Du hohe Beträge einplanst.
Auch der erstmalige Anschluss eines Gebäudes an öffentliche Versorgungsnetze ist steuerlich meist nicht als Handwerkerleistung begünstigt. Bei Arbeiten auf dem eigenen Grundstück oder innerhalb des Hauses kann die Beurteilung anders aussehen. Die Rechnung sollte daher genau beschreiben, welche Leistung tatsächlich erbracht wurde.
So muss die Elektriker-Rechnung aussehen
Ohne ordentliche Rechnung gibt es keinen Steuerbonus. Eine Pauschalposition wie „Elektroarbeiten komplett“ ist unnötig riskant, weil das Finanzamt den begünstigten Anteil nicht nachvollziehen kann. Bitte den Fachbetrieb um eine transparente Aufteilung.
Auf der Rechnung sollten Arbeitskosten, Fahrtkosten, Maschinen- oder Gerätekosten sowie Verbrauchsmittel getrennt von Material und gelieferten Bauteilen ausgewiesen sein. Verbrauchsmittel können begünstigt sein, wenn sie unmittelbar bei der Arbeit eingesetzt werden. Bei größeren Positionen wie Kabeln, Schaltern, Leuchten, Sicherungsautomaten oder Verteilerschränken handelt es sich dagegen üblicherweise um Material.
Ein sinnvoller Rechnungsaufbau kann etwa so aussehen: Arbeitszeit für Montage und Anschluss, Anfahrt, Messung nach den geltenden VDE-Vorgaben und Dokumentation stehen getrennt von Leitungsschutzschaltern, Kabeln, Steckdosen und dem Zählerschrank. Das erleichtert nicht nur die Steuererklärung, sondern schafft auch Klarheit über den Leistungsumfang.
Mindestens genauso wichtig ist die Zahlung: Bezahle per Überweisung, Lastschrift oder Karte und bewahre den Kontoauszug auf. Barzahlung wird für die Steuerermäßigung nicht anerkannt, selbst wenn Du eine quittierte Rechnung erhältst. Rechnung und Zahlungsnachweis gehören zusammen in die Unterlagen.
So trägst Du die Kosten in der Steuererklärung ein
Die begünstigten Kosten werden in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen der Einkommensteuererklärung erfasst. Dort gibst Du nicht die gesamte Rechnungssumme an, sondern ausschließlich den Arbeits-, Fahrt-, Maschinen- und gegebenenfalls Verbrauchsmittelanteil inklusive Umsatzsteuer.
Hast Du im selben Jahr auch einen Heizungsmonteur, Sanitärbetrieb, Schornsteinfeger oder Maler beauftragt, werden alle Handwerkerleistungen zusammengerechnet. Die Obergrenze von 1.200 Euro gilt pro Haushalt und Kalenderjahr, nicht pro Rechnung und nicht pro Gewerk. Bei umfangreichen Projekten kann es sinnvoll sein, zeitlich getrennte, tatsächlich abgeschlossene Arbeiten auf unterschiedliche Kalenderjahre zu verteilen. Rechnungen künstlich aufzuteilen, obwohl die Leistung einheitlich erbracht wurde, ist dagegen keine saubere Lösung.
Wohnst Du zur Miete, kannst Du ebenfalls profitieren. In der Betriebs- oder Nebenkostenabrechnung können haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen enthalten sein, etwa Wartung oder Reparatur der elektrischen Gemeinschaftsanlagen. Die Hausverwaltung oder Vermietung muss den Anteil nachvollziehbar bescheinigen oder in der Abrechnung ausweisen.
Für Wohnungseigentümer gilt ein ähnliches Prinzip: Kosten, die die Eigentümergemeinschaft für Arbeiten am Gemeinschaftseigentum trägt, können anteilig begünstigt sein. Die Verwaltung stellt hierfür in der Regel eine Jahresbescheinigung bereit.
Photovoltaik und elektrische Nachrüstung genau prüfen
Bei Photovoltaikanlagen, Speichern und umfangreichen Energiesystemen treffen mehrere Steuerregeln aufeinander. Die Montage durch den Elektriker, die Anpassung des Zählerschranks und die Inbetriebnahme wirken auf den ersten Blick wie klassische Handwerkerleistungen. Gleichzeitig können steuerliche Sonderregeln für kleine Photovoltaikanlagen und Förderbedingungen eine Rolle spielen.
Hier entscheidet der Einzelfall, insbesondere die Nutzung der Anlage, die Art der Förderung und der genaue Rechnungsinhalt. Verlass Dich bei solchen Projekten nicht auf eine allgemeine Faustregel. Lass vor Abgabe der Steuererklärung prüfen, ob und in welcher Höhe ein Steuerbonus zulässig ist. Das gilt ebenso, wenn Elektroarbeiten mit einer energetischen Sanierung oder einer geförderten Heizungsmodernisierung verbunden sind.
Häufige Fehler kosten den Steuerbonus
Der häufigste Fehler ist die komplette Rechnung anzusetzen. Materialkosten gehören bei Handwerkerleistungen nicht in die Bemessungsgrundlage. Ebenfalls problematisch sind Sammelrechnungen ohne Aufteilung, Barzahlungen und fehlende Zahlungsbelege.
Achte außerdem auf doppelte Berücksichtigungen. Kosten, die bereits als Werbungskosten bei Vermietung, Betriebsausgaben oder im Rahmen anderer Steuervergünstigungen angesetzt wurden, lassen sich nicht ein zweites Mal als Handwerkerleistung nutzen. Bei Arbeiten im häuslichen Arbeitszimmer kann ebenfalls eine genaue Zuordnung erforderlich sein.
Plane die Rechnung deshalb schon bei der Beauftragung mit. Ein Elektrofachbetrieb kann Lohn- und Materialanteile normalerweise nachvollziehbar ausweisen. Für Dich bedeutet das weniger Rückfragen und eine Steuererklärung, die auch bei einer Prüfung verständlich bleibt.
Wenn Du eine Elektroinstallation modernisierst, lohnt sich der Blick auf die Rechnung also vor dem Bezahlen. Fachgerechte Ausführung, klar getrennte Kosten und unbare Zahlung sind die drei Punkte, die aus einer notwendigen Maßnahme einen nutzbaren Steuerbonus machen können.